ЗАКОН Курганской области от 02.11.2000 № 397
(ред. от 07.05.2001)
"О НАЛОГАХ И НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТАХ НА ТЕРРИТОРИИ КУРГАНСКОЙ ОБЛАСТИ В 2001 ГОДУ"
Официальная публикация в СМИ:
В данном виде документ не опубликован.
Первоначальный текст документа опубликован в издании
"Новый мир", № 224, 29.11.2000.
О НАЛОГАХ И НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТАХ
НА ТЕРРИТОРИИ КУРГАНСКОЙ ОБЛАСТИ В 2001 ГОДУ
(в ред. Закона Курганской области № 39 от 07.05.2001)
Принят
Курганской областной Думой
26 октября 2000 года
Настоящий Закон устанавливает ставки налогов, сборов и других обязательных платежей на 2001 год.
Закон не регулирует правоотношения организаций и физических лиц при расчетах с федеральным бюджетом.
Отдельными нормативными правовыми актами государственной власти Курганской области регулируется порядок исчисления и уплаты налога с продаж, единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности, лесных податей, единого налога при упрощенной системе налогообложения субъектов малого предпринимательства, платежей за пользование недрами (подземными водами), платы за пользование объектами животного мира, лицензионных и регистрационных сборов, налога на игорный бизнес, налогов, уплачиваемых резидентами локальных зон экономического развития.
Статья 1. Ставки налога на прибыль предприятий и организаций, зачисляемого в областной бюджет
(в ред. Закона Курганской области № 39 от 07.05.2001)
1.1. Ставки налога на прибыль устанавливаются в следующих размерах от облагаемой прибыли:
1.1.1. для организаций по прибыли, полученной от посреднических операций и сделок, страховщиков, бирж, брокерских контор - 27 процентов.
1.1.2. для банков и других кредитных организаций - 25 процентов.
1.1.3. для молодежных организаций независимо от организационно - правовой формы, занятых в сфере материального производства, на которых численность работающей молодежи составляет не менее 70 процентов - 13,3 процента.
1.1.4. для других плательщиков налога - 19 процентов.
Статья 2. Льготы по налогу на прибыль предприятий и организаций в пределах сумм, подлежащих зачислению в областной бюджет
(в ред. Закона Курганской области № 39 от 07.05.2001)
2.1. Освобождаются от уплаты налога на прибыль следующие категории налогоплательщиков:
2.1.1. Бюджетные учреждения, государственные и муниципальные унитарные предприятия культуры и спорта, организации областного совета РОСТО.
2.1.2. Автотранспортные организации, обеспечивающие перевозку пассажиров и получающие дотации из бюджетов, если выручка от перевозки пассажиров составляет не менее 70 процентов в общем объеме валовой выручки.
2.1.3. Организации исполнения наказаний Министерства юстиции Российской Федерации.
2.1.4. Общественные объединения ветеранов войны и труда, подразделений особого риска, граждан, участвовавших в вооруженных конфликтах на территории России и других государств, по прибыли, направленной на обеспечение уставной деятельности этих объединений.
2.1.5. Фонды, имеющие статус некоммерческой организации, преследующие социальные, благотворительные, культурные и образовательные цели, по прибыли, направленной на обеспечение своей уставной деятельности.
2.1.6. Организации, по прибыли столовых и буфетов, расположенных в детских дошкольных и образовательных учреждениях, техникумах, профессионально - технических училищах, высших учебных заведениях и лечебных учреждениях.
2.1.7. Организации, производящие продукты детского питания, в части прибыли, получаемой от данной деятельности.
2.1.8. Молодежные и детские объединения, имеющие право на государственную поддержку в соответствии с действующим законодательством.
2.1.9. Редакции средств массовой информации, учредителями (соучредителями) которых являются органы государственной власти и местного самоуправления.
2.1.10. Парки культуры и отдыха.
2.1.11. Резиденты локальных зон экономического развития.
2.2. Ставка налога на прибыль уменьшается для организаций, создающих рабочие места для инвалидов, подростков, оставивших учебу, выпускников детских домов, школ - интернатов, средних школ, средних специальных и высших учебных заведений, для женщин, имеющих малолетних детей, и граждан, отбывших уголовное наказание, - в размере одного процента за каждый процент среднесписочной численности указанных категорий работающих в общей численности работников предприятий и организаций.
(в ред. Закона Курганской области № 39 от 07.05.2001)
2.3. Для организаций, производящих промышленные товары, ставка налога на прибыль понижается на 0,2 процента за каждый процент роста объема реализации производимой ими продукции в сопоставимых ценах к соответствующему периоду 2000 года.
2.4. Ставки налога на прибыль уменьшаются при обеспечении организацией прироста объема облагаемой налогом прибыли в сравнении с соответствующим периодом 2000 года:
- до 10 процентов - на 1 процент;
- сверх 10 до 30 процентов - на 3 процента;
- сверх 30 до 60 процентов - на 5 процентов;
- сверх 60 до 100 процентов - на 7 процентов;
- сверх 100 процентов - на 9 процентов.
2.5. При одновременном обеспечении в 2001 году организацией, производящей промышленные товары, роста объема реализации производимой ею продукции в сопоставимых ценах к соответствующему периоду 2000 года и прироста облагаемой налогом прибыли льготы, предоставленные пунктами 2.3 и 2.4 настоящей статьи, суммируются, но общее снижение налоговой ставки не может превышать 9 процентов (пунктов).
2.6. Условия предоставления льгот по налогу на прибыль.
2.6.1. Льготы по налогу на прибыль в соответствии с подпунктами 2.1.2, 2.1.4, 2.1.5, 2.1.6, 2.1.7 пункта 2.1. статьи 2 и пунктом 2.2 статьи 2 настоящего Закона предоставляются организациям, обеспечивающим ведение раздельного учета затрат и прибыли по видам деятельности, документально подтвердившим выполнение условий льготного налогообложения.
Статья 3. Ставки налога на имущество предприятий
3.1. Ставки налога на имущество предприятий, находящееся на территории Курганской области, в зависимости от видов деятельности устанавливаются в следующих размерах (в процентах к налогооблагаемой базе):
3.1.1. перевозка пассажиров (кроме такси),
осуществляемая автотранспортными организациями,
имеющими в своем составе (на балансе или в
аренде) для этих целей транспортные средства 0,2
3.1.2. Редактирование газет, учредителями
(соучредителями) которых являются органы
государственной власти и (или) местного
самоуправления 0,2
3.1.3. Производство продуктов детского питания
и детской одежды 0,2
3.1.4. Трансляция телевизионных и радиопрограмм 0,2
3.1.5. Торговля, заготовки и общественное
питание потребительских обществ и их союзов 0,2
3.1.6. Производство товаров (работ) и услуг
резидентами локальных зон экономического
развития 0,2
3.1.7. Изготовление лекарств по рецептам врачей 0,5
3.1.8. Техническое обслуживание, ремонт
медицинского оборудования и приборов 0,5
3.1.9. Обеспечение сжиженным газом населения 0,7
3.1.10. Общественное питание в лечебных
учреждениях, детских дошкольных учреждениях,
учащихся в школах, техникумах и
профессионально - технических училищах,
студентов в вузах 0,7
3.1.11. Полиграфические услуги для редакций
средств массовой информации, учредителями
(соучредителями) которых являются органы
государственной власти и (или) местного
самоуправления 0,7
3.1.12. Производство хлеба и хлебобулочных
изделий 0,8
3.1.13. Заготовка молока у населения 0,8
3.1.14. Производство доильных установок,
охладителей молока и запасных частей к ним 0,8
3.1.15. Строительство, ремонт и обслуживание
автомобильных дорог 0,8
3.1.16. Перевозка пассажиров в пригородных
поездах 1,0
3.1.17. Авиационные перевозки пассажиров,
управление воздушным движением 1,0
3.1.18. Почтовая связь 1,1
3.1.19. Производство железобетонных изделий,
керамических камней и кирпича 1,3
3.1.20. Другие виды деятельности 2,0
3.2. В случае если выручка от видов деятельности, указанных в подпунктах 3.1.2 - 3.1.19 (кроме перевозок пассажиров в пригородных электропоездах, автобусами, троллейбусами, автотранспортных предприятий), не превышает 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), ставка налога на имущество применяется в размере 2 процентов.
3.3. Для организаций, указанных в подпункте 3.1.1 применяется ставка налога 0,2 процента, если выручка от пассажирских перевозок, в составе общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), составляет не менее 40 процентов.
3.4. В случае если организация осуществляет одновременно несколько видов деятельности, указанных в подпунктах 3.1.1 - 3.1.19 и выручка от этих видов деятельности превышает 70 процентов общей суммы выручки, но по каждому виду деятельности в отдельности составляет менее 70 процентов, тогда применяется наивысшая ставка налога на имущество по соответствующему виду деятельности.
Статья 4. Ставки земельного налога
4.1. В соответствии с Законом Российской Федерации "О плате за землю" и, исходя из действующих коэффициентов индексации налоговых ставок, установить на 2001 год следующие ставки земельного налога:
4.1.1. За земли сельскохозяйственного назначения (сельскохозяйственные угодья) вне черты населенных пунктов (графы 2 - 5 таблицы); за земли в границах сельских населенных пунктов и вне их черты, предоставленные гражданам для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, сенокошения и выпаса скота (графа 6 таблицы); за земли, занятые полигонами (кроме военных) и аэродромами вне населенных пунктов, а также за земли водного фонда вне населенных пунктов, предоставленные для хозяйственной деятельности или в рекреационных целях (графа 7 таблицы):
4.1.2. Установить дифференцированные ставки земельного налога по видам угодий и оценочным группам почв за земли сельскохозяйственного назначения в следующих размерах:
4.1.3. за участки, предоставленные гражданам и юридическим лицам в границах сельских населенных пунктов для иных целей (за исключением земель, предоставленных гражданам для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, сенокошения и выпаса скота), со всей площади земельного участка в размере 7,2 копеек за один квадратный метр.
4.1.4. за расположенные вне населенных пунктов земли промышленности (включая карьеры и территории, нарушенные производственной деятельностью), транспорта, связи, радиовещания, телевидения и информатики в размере 1008 рублей за один гектар.
4.1.5. за землю, расположенную в полосе отвода железных дорог, с организаций железнодорожного транспорта в размере 3 рублей 36 копеек за один гектар.
4.1.6. за земли городов и рабочих поселков (кроме земель сельскохозяйственного использования, занятых личным подсобным хозяйством и жилищным фондом, дачными и садовыми участками, индивидуальными и кооперативными гаражами) устанавливается представительными органами соответствующих муниципальных образований на основе следующих средних ставок:
--------------------------------T------------------------¬
¦ Города, рабочие поселки ¦ Средняя ставка налога ¦
¦ ¦(в рублях за 1 кв. метр)¦
+-------------------------------+------------------------+
¦г. Курган ¦ 2,808 ¦
+-------------------------------+------------------------+
¦г. Шадринск ¦ 1,008 ¦
+-------------------------------+------------------------+
¦г. Шумиха ¦ 0,864 ¦
+-------------------------------+------------------------+
¦Другие города и рабочие поселки¦ 0,504 ¦
L-------------------------------+-------------------------
Средние ставки налога дифференцируются по местоположению и зонам градостроительной ценности земельных участков органами местного самоуправления.
4.1.7. за земли, предоставленные (приобретенные) для садоводства, огородничества, животноводства, включая земли, занятые постройками и сооружениями в пределах городской, поселковой черты, в размере 7,2 копеек за один квадратный метр.
4.1.8. за земли, занятые жилищным фондом (муниципальным, государственным, ведомственным, кооперативным, общественным, индивидуальным), индивидуальными и кооперативными гаражами в границах городской (поселковой) черты, со всей площади земельного участка в размере 3 процентов от ставок земельного налога, установленных в городах и поселках городского типа, но не менее 14,4 копеек за квадратный метр.
4.1.9. за земли, предоставленные (приобретенные) для личного подсобного хозяйства в границах городской (поселковой) черты, в размере 3 процентов от ставок земельного налога, установленных в городах и поселках городского типа, но не менее 7,2 копеек за квадратный метр.
4.2. Органы местного самоуправления по земельным участкам в границах сельских населенных пунктов и вне их черты, предоставленным для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, сенокошения и выпаса скота, а также по земельным участкам в границах сельских населенных пунктов, предоставленным для иных целей, вправе повышать ставки земельного налога, но не более чем в два раза.
4.3. Налог за земли сельскохозяйственного использования в пределах городской (поселковой) черты устанавливается в двукратном размере ставок налога за сельскохозяйственные угодья аналогичного качества.
4.4. За земельные участки, неиспользуемые или используемые не по целевому назначению, ставка земельного налога устанавливается в двукратном размере.
4.5. Минимальные размеры ставок арендной платы за земли, находящиеся в государственной собственности области, устанавливаются на уровне ставок земельного налога применительно к землям соответствующего целевого назначения и качественной характеристики.
4.6. Установить сроки уплаты земельного налога:
4.6.1. для граждан (физических лиц) равными долями не позднее 15 сентября и 15 ноября;
4.6.2. для организаций - сельскохозяйственных товаропроизводителей, крестьянских (фермерских) хозяйств - не позднее 1 ноября.
4.6.3. для организаций - юридических лиц (кроме сельскохозяйственных товаропроизводителей) - равными долями до 1 апреля, 1 июля и 1 ноября.
4.7. Льготы по земельному налогу в части платежей, зачисляемых в областной бюджет, устанавливаются областной Думой только после принятия представительным органом местного самоуправления решения об освобождении налогоплательщиков от уплаты земельного налога в бюджет муниципального образования.
Статья 5. Ставки налога с владельцев транспортных средств
5.1. Налог с владельцев транспортных средств уплачивается в государственный целевой территориальный дорожный фонд в следующих размерах (с каждой лошадиной силы мощности транспортного средства, в процентах от минимального размера оплаты труда, действующего на дату уплаты налога):
---------------------------------------------------T-------------¬
¦ Наименование объектов налогообложения ¦Размер налога¦
+--------------------------------------------------+-------------+
¦Автомобили легковые с мощностью двигателя: ¦ ¦
+--------------------------------------------------+-------------+
¦ до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно ¦ 1,0 ¦
+--------------------------------------------------+-------------+
¦ свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) ¦ 3,0 ¦
+--------------------------------------------------+-------------+
¦Мотоциклы и мотороллеры ¦ 0,5 ¦
+--------------------------------------------------+-------------+
¦Автобусы ¦ 4,0 ¦
+--------------------------------------------------+-------------+
¦Грузовые автомобили и тракторы с мощностью ¦ ¦
¦двигателя: ¦ ¦
+--------------------------------------------------+-------------+
¦ до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно ¦ 3,0 ¦
+--------------------------------------------------+-------------+
¦ свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт¦ ¦
¦ до 110,33 кВт) ¦ 6,0 ¦
+--------------------------------------------------+-------------+
¦ свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 ¦ ¦
¦ кВт до 147,1 кВт) ¦ 7,0 ¦
+--------------------------------------------------+-------------+
¦ свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт¦ ¦
¦ до 183,9 кВт) ¦ 8,0 ¦
+--------------------------------------------------+-------------+
¦ свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) ¦ 10,0 ¦
+--------------------------------------------------+-------------+
¦Другие самоходные машины и механизмы на ¦ ¦
¦пневмоходу (кроме зерноуборочных и других ¦ ¦
¦специальных сельскохозяйственных комбайнов) ¦ 4,0 ¦
L--------------------------------------------------+--------------
5.2. Уплата налога юридическими и физическими лицами производится ежегодно не позднее 1 июля до проведения технического осмотра, регистрации или перерегистрации транспортных средств.
Регистрация, перерегистрация или технический осмотр транспортных средств, перечисленных в пункте 5.1 настоящей статьи, без предъявления квитанции или платежного поручения об уплате налога не производится.
5.3. От налога с владельцев транспортных средств освобождаются:
5.3.1. граждане - участники Великой Отечественной войны, боевых действий на территории других государств и Чеченской республики, ветераны подразделений особого риска.
5.3.2. организации исполнения наказаний Министерства юстиции Российской Федерации.
5.3.3. организации, полностью или частично финансируемые за счет средств федерального, областного и (или) местных бюджетов, редакции средств массовой информации, учредителями (соучредителями) которых являются органы государственной власти и (или) местного самоуправления.
5.3.4. государственные организации, занимающиеся лесовосстановлением и охраной лесов.
5.3.5. организации системы УВД Курганской области, занимающиеся охраной имущества собственников.
5.3.6. организации, выполняющие работы по проектированию, ремонту, строительству и материально - техническому обслуживанию автомобильных дорог общего пользования.
5.3.7. организации областного совета РОСТО.
Статья 6. Ставки платы за пользование водными объектами
Ставки платы за пользование водными объектами по категориям плательщиков в зависимости от видов пользования устанавливаются в следующих размерах.
6.1. За использование поверхностных водных объектов (рек и озер бассейна реки Оби) в целях забора воды и сброса сточных вод взимается плата в следующих размерах (в рублях):
6.1.1. за 1 тыс. куб. м забора воды в пределах
установленных лимитов:
6.1.1.1. для обеспечения водой населения 30
6.1.1.2. для обеспечения водой других
потребителей 93
6.1.1.3. для собственных технологических нужд
организаций, осуществляющих централизованную
подачу воды для населения 62
6.1.2. за 1 тыс. куб. м сброса сточных вод в
пределах установленных лимитов 10
6.2. За использование акватории водных объектов для добычи полезных ископаемых, организованной рекреации, размещения плавательных средств, коммуникаций, зданий, сооружений, установок и оборудования, для проведения строительных и иных работ ставка платы устанавливается в размере 5000 рублей за один квадратный километр используемой акватории в год.
6.3. За пользование водными объектами без лицензии и за забор воды (кроме забора воды для водоснабжения населения) и сброс сточных вод сверх установленных лимитов ставки платы, установленные статьей 6 настоящего Закона, увеличиваются в 5 раз.
6.4. Освободить вузы, занимающиеся подготовкой специалистов сельского хозяйства, от платы за пользование водными объектами в части платежей, зачисляемых в областной бюджет.
Статья 7. Предельные размеры (уровни) регулярных платежей за право на пользование недрами при геологическом изучении и разработке месторождений полезных ископаемых
7.1. Установить на территории Курганской области в 2001 году следующие предельные размеры платежей при разработке месторождений полезных ископаемых (в процентах от стоимости добытого минерального сырья):
7.1.1. общераспространенные полезные ископаемые
(камни строительные бутовые и на щебень, пески
строительные, песчано - гравийные смеси,
керамзитовое сырье, глины кирпичные и другие
нерудные строительные материалы), подлежащие
учету государственным балансом запасов полезных
ископаемых 2 - 4
7.1.2. минеральные воды 2 - 50
7.1.3. пресные и солоноватые подземные воды 2 - 8
7.1.4. лечебные грязи 2 - 10
7.1.5. торф и сапропель 3 - 6
7.1.6. нерудные материалы (некондиционные
полезные ископаемые), не учтенные
государственным балансом запасов, используемые
в виде грунта для строительства дорог, дамб,
плотин, насыпей и других сооружений 2
7.1.7. Бентонитовые глины 2 - 5
7.2. Установить следующие предельные размеры платежей за право пользования недрами при геологическом изучении недр (в процентах к стоимости работ):
7.2.1. Поиски и оценка 1 - 2
7.2.2. Разведка 3 - 5
Статья 8. Порядок уплаты налогов головными организациями за структурные подразделения
8.1. Налог на имущество структурных подразделений, головные организации которых находятся за пределами Курганской области, зачисляются в областной бюджет.
(в ред. Закона Курганской области № 39 от 07.05.2001)
8.2. Исключен. - Закон Курганской области № 39 от 07.05.2001.
8.3. Исключен. - Закон Курганской области № 39 от 07.05.2001.
Статья 9. Вступление в силу настоящего Закона
Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2001 года.
Губернатор Курганской области
О.А.БОГОМОЛОВ
2 ноября 2000 года
№ 397
